一般纳税人商业做账分录大全

1、销售商品收入:

借:应收账款/预收账款-**公司

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2、购买商品:

借:库存商品-**商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款/预付账款-**公司

3、银行收到客户货款

借:银行存款

贷:应收账款/预收账款-**公司

4、用银行支付供应商货款:

借:应付账款/预付账款-**公司

贷:银行存款

5、支付上月工资:

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金/银行存款

6、计提本月工资:

借:管理费用/销售费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

7、结转增值税，如果进项小于销项:

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

8、计提本月增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

9、缴纳上月增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

10、计提本月其他税金:

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

应交税费-印花税

11、缴纳上月税金:

借:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

应交税费-印花税

贷:银行存款

12、计提本季企业所得税:

借:所得费

贷:应交税费-所得税

13、支付上季企业所得税:

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

14、购买办公用品等:（收到专票）

借:管理费用-*费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款/预付账款

15、支付差旅费:

借:管理费用-差旅费

贷:库存现金/银行存款

16、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品-**商品

17、结转本月损益（此处省略）